Заполняем новую декларацию по ндс. Заполняем новую декларацию по ндс Раздел 8 и 9 ндс

Представление отчетности в фискальные органы – не право, а обязанность налогоплательщика, несоблюдение которой может привести к наложению штрафных санкций, блокировке расчетных счетов коммерческой структуры. Чтобы готовые формы не были возвращены с ошибками, налоговики не потребовали исправлений и пояснений, необходимо знать, как выбрать код операции в декларации по НДС, какие разделы заполнять, что прописывать на титульном листе и как проверить документ на наличие ошибок. Точное соблюдение существующих норм спасет от ненужных проблем с контролирующими структурами.

Если нуждающиеся проживают в вашем доме, никаких доказательств стоимости не требуется. Здесь вы можете установить . Все доходы нуждающихся до первого платежа не рассматриваются. При проживании иждивенцев за рубежом следует отметить следующие особенности.

Максимальный размер содержания и пособия на вычет сокращается на один-три четверти в соответствии с уровнем жизни в стране проживания в соответствии с классификацией группы стран. Интервью объединяет соответствующие вопросы и направляет вас шаг за шагом через соответствующие страницы вашей налоговой декларации .

Согласно положениям законодательства, отчетность по НДС должна представляться ежеквартально. Обязанность по ее подготовке лежит на фирмах и ИП, которые:

• являются плательщиками налога;
• в отчетном квартале выполняли функции налогового агента по НДС;
• находятся на спецрежимах, но необоснованно выставили контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Декларация по НДС, бланк которой можно найти на сайтах информационно-правовых систем и официальном портале ФНС, представляется плательщиками налога (российскими фирмами и ИП на ОСНО) вне зависимости от того, велась ли деятельность в истекшем квартале. Если обороты отсутствовали, отчетная форма будет состоять из двух листов: титульника и первого раздела.

Когда вы выбрали все пункты, относящиеся к вашему налоговому делу, нажмите «Далее». Отдельные области налоговой декларации четко структурированы в иерархии и могут быть легко доступны через дерево навигации. Отдельные страницы интервью содержат поля ввода, которые вы заполняете своими данными. Некоторые записи приводят к появлению дополнительных разделов. Вам не нужно заполнять все поля ввода сразу, вы можете заполнить свои записи позже, прежде чем отправлять налоговую декларацию.

После того, как вы завершили страницу, вы можете перейти к следующему шагу, нажав кнопку «Далее» в правом нижнем углу страницы. Вам не нужно сохранять свои записи самостоятельно: как только вы покидаете поле ввода, оно автоматически сохраняется в фоновом режиме, не беспокоя вас.

Важно ! Бланк декларации по НДС в 2017 году немного трансформировался по сравнению с прошлыми периодами: добавились новые строки, изменились штрих-коды. Изменения незначительны, но ИФНС не примет отчетность по старой форме.

Готовый документ представляется в ИФНС по месту постановки на учет организации или месту прописки частного предпринимателя. Делать отдельные отчеты по обособленным подразделениям коммерческой структуры не требуется.

Кнопка «Назад» выводит вас на предыдущую страницу в структуре интервью; порядок, в котором вы вызывали страницы, игнорируется. Учетная запись пользователя работает аналогично другим интернет-приложениям. В рамках настройки учетной записи вы указываете свой адрес электронной почты и пароль в качестве данных доступа - дальнейшие личные данные не запрашиваются. Это показывает, насколько безопасен выбранный пароль. Затем вы получите электронное письмо, в котором вы должны подтвердить свой адрес, нажав.

С вашими регистрационными данными вы можете обработать свою налоговую декларацию независимо от местоположения и в любое время. После выхода из системы вы можете просто войти на любой компьютер с подключением к Интернету и продолжить с налоговой декларацией, которую вы остановили в тот момент, когда вы остановились.

Порядок заполнения декларации по НДС гласит, что отчетность подается не позднее 25-го числа месяца, идущего за окончанием квартала. Форма направляется электронно, через операторов интернет-связи. Она визируется электронной цифровой подписью, оформлением которой следует озаботиться заблаговременно.

Заполнение декларации по НДС: обязательные разделы

Вне зависимости от того, велась ли деятельность в ушедшем квартале, бухгалтер обязательно должен заполнить титульный лист и первый раздел, который содержит итоговую сумму налога к перечислению в бюджет. Если документ ограничивается двумя указанными страницами, имеет место упрощенное оформление, допустимое только для юридических лиц и ИП без оборотов в отчетном периоде.

Если вы потеряете свои учетные данные, вы можете просто ввести новый пароль, отправленный на ваш адрес электронной почты. Если вы потеряете свой пароль, вы должны запросить новый пароль, который можно изменить в области входа. Пароли компактно шифруются по налогу на заработную плату и никогда не передаются в виде обычного текста, так что только соответствующие пользователи знают свой пароль. Кроме того, все данные, хранящиеся компактно на серверах налога на заработную плату, также зашифровываются, что делает несанкционированное дешифрование и использование невозможным.

Согласно образцу заполнения декларации НДС 2017, на титульном листе должны присутствовать следующие данные:

• Наименование организации-налогоплательщика или ФИО ИП, ИНН и КПП, адрес местонахождения согласно ЕГРЮЛ.
• Контактные данные коммерческой структуры-составителя документа.
• Данные о налоговом органе-получателе.
• Сведения о периоде, за который представляется информация.
• Код ОКВЭД организации.
• Данные о номере корректировки. «001» означает», что отчет подается впервые, «002» говорит о том, что налоговикам представлена «уточненка».
• ФИО уполномоченного лица субъекта бизнеса, дата заполнения отчетной формы.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС предполагает, что первый раздел обязателен к подготовке для всех налогоплательщиков. Это подведение итогов, где указываются окончательные суммы бюджетного обязательства, рассчитанные на других листах.

Завершение программы 347 может быть выполнено с помощью справочной программы, которую Агентство по налогам предоставляет для загрузки из своей электронной штаб-квартиры. Во-первых, нам нужно будет установить платформу объявлений объявлений, а затем добавить файл модели.

Декларация содержит, во-первых, идентификационные данные декларанта, то есть налогоплательщика, от имени которого представлено заявление. Необходимо будет подробно рассчитать объем операций и ключ операции. Может случиться так, что одна и та же компания появится дважды, но с другим ключом, как это было бы, если бы у нас был клиент, являющийся поставщиком одновременно.

По строкам указывается следующее:

• в строчке 10 – ОКТМО;
• 20 – КБК;
• 30 – строка, предназначенная для фирм и ИП на спецрежимах, ошибочно выставивших счет-фактуру с НДФС;
• 40 – итоговая сумма налога, если значение больше 0;
• 50 – сумма, если значение отрицательное (бюджет должен субъекту бизнеса).

Пример заполнения новой декларации по НДС 2017 можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем. Важно следить, чтобы сведения, указанные в титульнике отчета, соответствовали регистрационным документам организации или ИП.

Как объявляются операции

Операции, которые должны быть включены, относятся к календарному году , к которому относится декларация. Это может привести к временным разницам между заявленными клиентами и поставщиками, поскольку выставленные счета всегда учитываются в период, соответствующий их дате начисления, но полученные таким образом поступают в момент их поступления в компанию, поэтому они могут изменение квартала.

Он также будет включать квоты надбавки за эквивалентность, переданные или поддерживаемые, и компенсации в специальном режиме сельского хозяйства, животноводства или рыболовства, полученные или удовлетворенные. Если после выпуска счета-фактуры произошли изменения после возврата счета, такие как возврат, скидки, скидки или изменение налогооблагаемой базы, они должны быть отражены в естественном квартале, в котором они произошли. Авансы от клиентов и поставщиков должны быть включены в сумму. Сумма будет дисконтирована при объявлении транзакции.

Как заполняются остальные разделы декларации?

Разделы со второго по 12 заполняются в случае, если соответствующие операции проводились в течение квартала. Если подходящих движений не было, распечатывать страницы нет необходимости.

Форма декларации по НДС предполагает, что во втором разделе отражается информация по операциям, где составитель отчета выполнил роль налогового агента. Сведения представляются по каждому партнеру, не уплачивающему НДС в бюджет: иностранному контрагенту, муниципальному или государственному арендодателю или продавцу недвижимости.

Что касается субсидий, они должны быть объявлены в момент выдачи или получения платежного поручения, если нет вопросов. Существует ряд операций, которые должны появляться отдельно от остальных. К ним относятся аренда помещений для бизнеса. Арендодатель введет имя, фамилию или фирменное наименование или полное имя и идентификационный номер налогоплательщика, а также кадастровые ссылки и необходимые данные о местонахождении арендованных объектов. Суммы страховых премий или компенсаций, выплачиваемых страховщиками при осуществлении их деятельности, или суммы, полученные во внимание при передаче объектов недвижимости, облагаемых налогом на добавленную стоимость, также будут включены отдельно.

Важно ! Для каждого контрагента нужно заводить отдельную страницу, где указывается его наименование, ИНН и код хозяйственной операции.

Раздел 3 декларации по НДС – это основной лист отчета, посвященный расчету суммы налога к уплате. Его заполняют все компании и ИП, у которых в истекшем квартале были операции, облагаемые по ставке, отличной от 0%. В строках указывается выручка, вычеты и авансы. Значение, полученное в ходе исчислений, впоследствии переносится в первый лист.

Другим пунктом декларации являются денежные выплаты . Суммы, превышающие 000, полученные таким образом от каждого из лиц или организаций, перечисленных в декларации, регистрируются. Если после объявления декларации суммы, превышающие эту сумму, будут получены в соответствии с уже заявленными операциями, эти суммы будут отражены в модели, соответствующей следующему году . Такая же процедура будет выполняться, если последовательные платежи будут получены от одной и той же операции в разные годы. Мы можем видеть это на примере.

Он получает наличными в этом году, 000 евро. В 347 году вы объявите операцию, но не коллекцию. При превышении лимита он будет включать оплату в 347. Модель 347 имеет жизненно важное значение для контроля налоговой декларации. По этой причине и до презентации обычно проводятся перекрестки информации между клиентами и поставщиками, что позволяет исправить возможные различия в годовых объемах операций.

Разделы 4-6 декларации по НДС адресованы налогоплательщикам, совершавшим в отчетном периоде внешнеторговые операции. Различие между ними заключается в следующем:

• Четвертый – адресован юрлицам, у которых готов полный пакет документов для подтверждения ставки 0%.
• Пятый – тем, кто пока не собрал все необходимые бумаги.
• Шестой – тем, кто ранее подал документы, но право на применение нулевой ставки получил только в отчетном периоде.

Как заполнить раздел 7 декларации по НДС? В нем отражаются операции, не облагаемые налогом на законных основаниям. Их группировка производится по кодам, перечень которых дан в Приложении №1 к официальной инструкции ФНС по заполнению отчета.

У вас есть налоги?

Поговорите со своими налоговыми консультантами, если у вас возникнут дополнительные вопросы. Имейте в виду, что мы не обрабатываем все счета-фактуры. Однако может потребоваться отложить до 30% дохода издателей, если. Если какой-либо из ваших доходов от платежа был удержан, это означает, что в наших записях указано, что вы были удержаны на момент оплаты. В этом случае вы увидите позицию для удержания налога на странице «Платежи» вашей учетной записи.

Если вы считаете, что не подлежат удержанию, обновите налоговую информацию в своем аккаунте. Мы не возвращаем ваши предыдущие трюки. Невозможно указать, какая форма относится к вам, поскольку мы не можем предоставлять консультации по налогам. Однако мы предоставляем в вашей учетной записи мастера налоговой информации, который поможет вам узнать, какая форма предназначена для вашей конкретной ситуации. Он доступен на странице налоговой информации. Если у вашей страны есть другие налоговые требования, вы также должны обратиться в местные налоговые органы для получения этой информации.

Раздел 8-9 декларации по НДС – это перенос сведений из Книг покупок и продаж, где раскрывается информация о контрагентах, выданных и принятых счетах-фактурах. Эти листы появились относительно недавно. Их назначение – упростить для фискальных органов проведение камеральных проверок.

Важно ! Перед внесением информации рекомендуется проверить ее корректность. Если в ходе перекрестных проверок с контрагентом налоговики найдут разночтения, они заставят фирму пересчитать НДС и доплатить в бюджет разницу.

Проверьте страницу налоговой информации вашей учетной записи и посмотрите, каковы конкретные требования к вашей ситуации. Формы будут представлены до конца января, после окончания финансового года. Поэтому формы должны содержать следующую информацию. Если вы хотите запросить копию, отправьте отзыв или отмените этот документ, заполните его.

Вы можете запросить изменения или копии форм на другие годы в любое время. Для этого отправьте запрос на налоговую форму на конец года. Шаг 1 - Определите основные существующие устройства обратной зарядки. Она подписывает часть своей работы итальянской компании.

Раздел 10 декларации по НДС и 11-тый лист адресованы только компаниям, работающим по агентским договорам, выполняющим функции экспедиторов или застройщиков. Двенадцатый лист заполняют только фирмы и ИП на спецрежимах, ошибочно выделившие сумму налога в выставленных счетах-фактурах.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Продажа налогооблагаемым лицом государства-члена материального личного имущества, отправленного или перевозимого во Франции, представляет собой поставку внутри Сообщества. Конкретное предоставление определенных услуг, предоставляемых в соответствии с правилами территориальной сети «В-В». Если определенные услуги предоставляются поставщиком услуг, не установленным во Франции, облагаемое лицо является арендатором, облагаемым налогом, установленным во Франции. Сюда входит, в частности, перевозка товаров, экспертиз или работ, связанных с движимым материальным имуществом, неосязаемыми услугами и предоставлением услуг для культурной, художественной, спортивной, научной, образовательной, развлекательной или аналогичной деятельности. но которые не состоят в предоставлении доступа к демонстрациям такого рода.

Правильность ее заполнения налоговики будут проверять с помощью конт­рольных соотношений, установленных письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/ . Воспользоваться соотношениями полезно и бухгалтерам перед сдачей декларации в налоговую инспекцию , чтобы убедиться в отсутствии ошибок при ее заполнении.

Это устройство применяется к субподряду работ, общественных или частных, независимо от владельца работы. Это операции, связанные с использованием материалов или элементов, которые являются частью проекта недвижимости или где объектом этих операций является замена использованных элементов установки недвижимости или добавление новых элементов, включенных в эту установку, или в здание, в котором находится его дом, общественные работы и строительные работы. С другой стороны, исключаются из устройства.

В случае отсутствия официального контракта, вместо него, любая цитата, заказ на поставку или другой подписанный документ, устанавливающий соглашение между основной компанией и субподрядчиком для выполнения работ и цены. Налоговые органы оценивают первые 6 месяцев после вступления в силу этой системы обратных платежей, опубликовав на своем веб-сайте документ «Часто задаваемые вопросы», в котором содержатся важные детали, в частности, касающиеся строительных работ.

Всего налоговики привели 44 соотношения. В этой статье мы рассмотрим только те из них, которые касаются большинства плательщиков НДС, а также соотношения, предусмотренные для новых разделов декларации.

Контрольные соотношения для новых разделов

Правильность заполнения разделов 8, 9 и приложений к ним налоговики проверят с помощью контрольных соотношений 1.22, 1.23, 1.32-1.43. Для разделов 10 и 11 контрольных соотношений нет. А для раздела 12 предусмотрено одно соотношение 1.44. Рассмотрим их подробнее.

В контексте договора субподряда, который предусматривает как услуги самопомощи, так и услуги, не связанные с самопомощи, весь сервис подлежит обратной оплате, если эти услуги предусмотрены в том же субконтракте. Если, с другой стороны, существует отдельный договор, каждое пособие следует его собственной конкретной схеме.

Администрация также перечисляет серию заданий, которые отправляются на устройство. Вспомним, что, в частности, речь идет об обратной системе зарядов. Сетевые и соединительные работы, монтажные работы на оборудованной кухне, когда элементы оборудования включены в рамку, что они адаптированы к конфигурации помещений и что они являются частью полной установки установка аудиовизуального оборудования, звуковых и изображений и систем безопасности при их включении в здание, герметизация бассейнов, регулировка, ввод в эксплуатацию, они сопровождаются соединениями или сетевыми работами, дорожными и железнодорожными работами, обрезкой до строительства здания, когда компания осуществляет обрезку и строительство; озеленение, фотогальванические работы. В целом, следует отметить, что администрация применяет критерий регистрации в здании, чтобы определить, должна ли эта работа по недвижимости быть самоликвидируемой.

Раздел 8

В этом разделе показываются сведения из книги покупок об операциях, отражае­мых за истекший налоговый период . Напомним, что каждой записи в книге покупок соответствует отдельная страница раздела 8, по строке 180 которой показывается сумма НДС по соответствующему счету-фактуре, принимаемая к вычету. На последней странице раздела 8 заполняется строка 190 с указанием в ней итоговой суммы НДС по книге покупок, подлежащей вычету.

При проверке декларации налоговики сравнят сумму значений строк 180 всех страниц раздела 8 декларации с показателем строки 190 на последней странице раздела 8 (соотношение 1.32). Эти величины должны быть равны. Превышение показателя строки 190 над суммой значений строк 180 оценивается в контрольных соотношениях как возможное завышение суммы НДС, подлежащей вычету. Слово «возможно» используется здесь потому, что при переносе в раздел 8 данных книги покупок могут быть, например, пропущены какие-то счета-фактуры. В этом случае сумма строк 180 всех страниц раздела 8 декларации окажется меньше итоговой суммы НДС по книге покупок, которая указывается в разделе 8 по строке 190. Но это не приведет к завышению суммы НДС, подлежащей вычету. Ведь сумма, указанная по строке 190, будет верной.

Приложение 1 к разделу 8

Оно служит для отражения сведений из дополнительных листов книги покупок.

По строке 005 приложения показывается итоговая сумма налога из строки «Всего» книги покупок. Значение строки 005 приложения 1 к разделу 8 должно быть равно показателю, указанному по строке 190 раздела 8 (соотношение 1.22). Объясняется это тем, что по этим строкам отражается одна и та же величина - итоговая сумма НДС по книге покупок. Поскольку верность значения по строке 190 раздела 8 уже проверена налоговиками (соотношение 1.32), нарушением контрольного соотношения 1.22 будет считаться превышение значения строки 005 приложения 1 к разделу 8 над показателем строки 190 раздела 8. Оно свидетельствует о завышении суммы НДС, подлежащей вычету. Объясним почему.

Строка 005 заполняется только на первой странице приложения 1 к разделу 8. Всего таких страниц будет столько, сколько есть записей в дополнительном листе книги покупок. На каждой из страниц по строке 180 показывается сумма НДС по соответствующему счету-фактуре, принимаемая к вычету. На последней странице приложения 1 к разделу 8 в строке 190 приводится сумма НДС всего по приложению 1 к разделу 8. Она должна быть равна сумме значений строки 005 и строк 180 приложения 1 к разделу 8 (соотношение 1.33). Следовательно, если значение по строке 005 будет завышенным, это приведет к искажению показателя строки 190 приложения 1 к разделу 8, а значит, к завышению суммы НДС, подлежащей вычету.

Раздел 9

Данный раздел предназначен для сведений из книги продаж об операциях за истекший налоговый период. Каждая из страниц раздела соответствует одной записи книги продаж.

Стоимость продаж по счету-фактуре отражается в строках 170 (продажи, облагаемые по ставке 18%), 180 (продажи, облагаемые по ставке 10%) и 190 (продажи, облагаемые по ставке 0%). Суммы НДС по счету-фактуре записываются в строках 200 (18%) и 210 (10%).

На последней странице раздела 9 показываются итоговые значения продаж, облагаемых по разным ставкам: в строке 230 - по ставке 18%, в строке 240 - по ставке 10%, в строке 250 - по ставке 0%. А итоговые значения НДС указываются в строках 260 (18%) и 270 (10%). Все эти итоговые значения берутся из книги продаж.

О правильности заполнения раздела 9 будет свидетельствовать выполнение следующих контрольных соотношений:

1) сумма строк 170 раздела 9 = строке 230 раздела 9 (соотношение 1.34);

2) сумма строк 180 раздела 9 = строке 240 раздела 9 (соотношение 1.35);

3) сумма строк 190 раздела 9 = строке 250 раздела 9 (соотношение 1.36);

4) сумма строк 200 раздела 9 = строке 260 раздела 9 (соотношение 1.37);

5) сумма строк 210 раздела 9 = строке 270 раздела 9 (соотношение 1.38).

То есть суммы продаж и суммы НДС по всем счетам-фактурам, выставленным по операциям, облагаемым по одной ставке, должны совпадать с итоговой величиной продаж, облагаемых по этой ставке и исчисленного с нее НДС. Верность этих соотношений очевидна.

Невыполнение соотношений будет сигнализировать налоговикам о возможном занижении суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет.

Приложение 1 к разделу 9

В это приложение переносятся данные из дополнительных листов книги продаж.

По строкам 020 (18%), 030 (10%), 040 (0%) в нем показываются итоговые суммы продаж, облагаемые по разным ставкам, из книги продаж, а по строкам 050 (18%) и 060 (10%) - итоговые суммы НДС из книги продаж. В строке 070 отражается итоговая стоимость продаж, освобожденных от налога.

Значения строк 020, 030, 040, 050, 060, 070 должны быть равны аналогичным данным, указываемым в строках 230, 240, 250, 260, 270, 280 раздела 9 (соотношение 1.23).

Если значения строк 020, 030, 040, 050, 060, 070 приложения 1 раздела 9 окажутся меньше, это будет свидетельствовать о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Поясним подробнее.

Данные строк 020, 030, 040, 050, 060, 070 заполняются только на первой странице приложения 1 к разделу 9. Всего таких страниц будет столько, сколько содержится записей в дополнительных листах книги продаж. На каждой странице в строках 250, 260, 270 записывается стоимость продаж по счету-фактуре, облагаемая по ставкам 18, 10 и 0% соответственно. А по строкам 280 (18%) и 290 (10%) - сумма НДС по счету-фактуре. На последней странице приложения 1 к разделу 9 указываются итоговые данные из дополнительных листов продаж:

• по продажам - в строках 310 (18%), 320 (10%), 330 (0%);
• по НДС - в строках 340 (18%), 350 (10%).

Контрольные соотношения для них выглядят следующим образом:

• строка 310 = строка 020 + сумма строк 250 всех страниц приложения 1 к разделу 9 (соотношение 1.39);
• строка 320 = строка 030 + сумма строк 260 всех страниц приложения 1 к разделу 9 (соотношение 1.40);
• строка 330 = строка 040 + сумма строк 270 всех страниц приложения 1 к разделу 9 (соотношение 1.41);
• строка 340 = строка 050 + сумма строк 280 всех страниц приложения 1 к разделу 9 (соотношение 1.42);
• строка 350 = строка 060 + сумма строк 290 всех страниц приложения 1 к разделу 9 (соотношение 1.43).

Как видите, занижение значений строк 020, 030, 040, 050, 060, 070 приведет к занижению итоговых данных по приложению 1 к разделу 9, а значит, и к занижению НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Раздел 12

В этом разделе содержатся сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ, а именно:

• освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС;
• не являющимися налогоплательщиками НДС;
• налогоплательщиками НДС при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС.

По строке 060 в нем показывается стоимость товаров (работ, услуг) без налога, по строке 070 - сумма НДС, а по строке 080 - стоимость товаров (работ, услуг) с налогом.

Для раздела предусмотрено одно конт­рольное соотношение 1.44:

строка 070 = строка 080 – строка 060.

Если левая часть равенства окажется меньше правой, сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, будет заниженной.

Вычет НДС по полученным авансам

Суммы НДС, исчисленные продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). Такой вычет производится при отгрузке товаров (работ, услуг), в оплату которых был получен аванс, в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (п. 6 ст. 172 НК РФ).

Сумма НДС с полученных авансов, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), показывается по строке 170 раздела 3 декларации.

Проверять ее налоговики будут следующим образом. Они просуммируют значения графы 5 строк 010, 020, 030 и 040 раздела 3, в которых показываются суммы НДС, исчисленные при реализации товаров (работ, услуг) по соответствую­щим ставкам, и сравнят получившееся значение с суммой НДС по строке 170 раздела 3. Она должна быть меньше или равна сумме значений графы 5 строк 010, 020, 030 и 040 раздела 3 (соотношение 1.11). Невыполнение данного соотношения будет сигнализировать налоговикам о том, что либо заявленный налоговый вычет не обоснован, либо налоговая база занижена.

Покажем справедливость этого соотношения на конкретном примере.

Пример 1

Компания в IV квартале 2014 г.получила авансы от покупателей:

1) под поставку товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в размере 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.);

2) под поставку товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в размере 110 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.).

НДС с полученных авансов был уплачен в бюджет.

В I квартале 2015 г. компания в счет полученных авансов осуществила отгрузку:

1) товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, на сумму 82 600 руб. (в том числе НДС - 12 600 руб.);

2) товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.).

Других отгрузок в I квартале 2015 г. не было.

Под часть аванса, полученного под поставку товаров, облагаемых по ставке 18%, в сумме 35 400 руб. (118 000 руб. – – 82 600 руб.) товары отгружены не были. А значит, согласно положениям п. 6 ст. 172 НК РФ, НДС с этой части неотработанного аванса , составляющий 5400 руб. (18 000 руб. – – 12 600 руб.), компания не вправе принять к вычету.

В разделе 3 декларации за I квартал 2015 г. компания по строке 010 в графе 5 покажет сумму НДС, исчисленную при реализации товаров по ставке 18%, в размере 12 600 руб. А по строке 020 в графе 5 она запишет сумму НДС, исчисленную при реализации товаров по ставке 10%, в размере 10 000 руб.

Сумма значений этих строк составит 22 600 руб. (12 600 руб. + 10 000 руб.).

Исходя из положений п. 6 ст. 172 НК РФ, компания может принять к вычету НДС с полученных авансов:

1) по отгруженным товарам, облагаемым НДС по ставке 18%, в сумме 12 600 руб.;

2) по отгруженным товарам, облагаемым НДС по ставке 10%, в сумме 10 000 руб.

Следовательно, по строке 170 раздела 3 она заявит к вычету НДС с полученных авансов в сумме 22 600 руб. (12 600 руб. + 10 000 руб.).

В этом случае значение по строке 170 раздела 3 равно сумме значений графы 5 строк 010 и 020. То есть конт­рольное соотношение 1.11 выполняется.

Сумма НДС, заявленная к возмещению

Если сумма налоговых вычетов в отчетном периоде превышает общую сумму исчисленного НДС, полученная разница подлежит возмещению (п. 2 ст. 173 НК РФ). Она показывается по строке 050 раздела 1 декларации.

Проверять правильность заполнения этой строки налоговики будут с помощью контрольного соотношения 1.25. Выглядит оно следующим образом:

если ст. 050 р. 1 > 0, то:

строка 190 раздела 8 + (строка 190 приложения 1 к разделу 8 – строка 005 приложения 1 к разделу 8) – (строка 260 раздела 9 + строка 270 раздела 9) – (сумма строк 200 и 210 страниц раздела 9, в которых строка 010 = 06) + (строка 340 приложения 1 к разделу 9 + строка 350 приложения 1 к разделу 9 – строка 050 приложения 1 к разделу 9 – строка 060 приложения 1 к разделу 9) – (сумма строк 280 и 290 страниц приложения 1 к разделу 9, в которых строка 090 = 06) > 0.

То есть налоговики сначала определят общую величину НДС, подлежащую вычету. Для этого они возьмут итоговую сумму НДС к вычету по книге покупок (строка 190 раздела 8) и прибавят к ней сумму НДС к вычету по дополнительным листам книги покупок (строка 190 приложения 1 к разделу 8 – строка 005 приложения 1 к разделу 8).

Общую сумму НДС, подлежащую вычету, налоговики:

• уменьшат на итоговую сумму начисленного НДС по книге продаж (строка 260 раздела 9 + строка 270 раздела 9);
• уменьшат на сумму НДС по счетам-фактурам, выставленным в качестве налогового агента (сумма строк 200 и 210 страниц раздела 9, в которых строка 010 = 06);
• увеличат на сумму НДС, начисленного по дополнительным листам книги продаж (строка 340 приложения 1 к разделу 9 + строка 350 приложения 1 к разделу 9 – строка 050 приложения 1 к разделу 9 – строка 060 приложения 1 к разделу 9);
• уменьшат на сумму НДС по выставленным в качестве налогового агента счетам-фактурам, отраженным в дополнительных листах книги продаж (сумма строк 280 и 290 страниц приложения 1 к разделу 9, в которых строка 090 = 06).

Получившееся значение должно быть больше нуля.

На наш взгляд, в формуле контрольного соотношения 1.25 содержится одна ошибка, а именно: сумму НДС начисленного по дополнительным листам книги продаж (строка 340 приложения 1 к разделу 9 + строка 350 приложения 1 к разделу 9 – строка 050 приложения 1 к разделу 9 – строка 060 приложения 1 к разделу 9) нужно не прибавлять к общей величине НДС, подлежащей вычету, а вычитать. Ведь сумма НДС к возмещению представляет собой положительную разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 173 НК РФ).

С учетом нашей поправки кратко конт­рольное соотношение 1.25 можно описать так:

cумма НДС, подлежащая вычету по всем счетам-фактурам, должна быть больше суммы начисленного НДС по всем счетам-фактурам.

Поясним справедливость наших рассуж­дений об ошибке в контрольном соотношении 1.25 на числовом примере.

Пример 2

В I квартале 2015 г. компания по данным книги продаж осуществила следующие отгрузки:

1) на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС 18% - 10 000 руб.);

2) на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС 18% - 9000 руб.);

3) на сумму 33 000 руб. (в том числе НДС 10% - 3000 руб.).

Итоговая величина НДС по книге продаж:

По ставке 18% - 19 000 руб.;

По ставке 10% - 3000 руб.

К книге продаж за I квартал 2015 г. составлен один дополнительный лист, в котором указана одна отгрузка на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС 18% - 2700 руб.).

Итоговая величина НДС по ставке 18% по строке «Всего» дополнительного листа к книге продаж - 21 700 руб., а по ставке 10% - 3000 руб.

У компании не было операций, в которых она выступала в качестве налогового агента по НДС.

Итоговая сумма НДС, подлежащая вычету, по данным книги покупок равна 24 000 руб.

В дополнительном листе к книге покупок за I квартал 2015 г. отражена одна операция, НДС к вычету по которой составляет 720 руб. (ставка 18%). Итоговая сумма НДС по строке «Всего» дополнительного листа книги покупок - 24 720 руб.

Сумма НДС, исчисленная за I квартал 2015 г. по операциям, признаваемым объектом налогообложения, составит 24 700 руб. (21 700 руб. + 3000 руб.). А сумма НДС, подлежащая вычету, - 24 720 руб. Следовательно, в соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая возмещению, равна 20 руб. (24720 руб. – 24 700 руб.).

В декларации компания покажет:

по строке 190 раздела 8 - 24 000 руб.;

по строке 005 приложения 1
к разделу 8 - 24 000 руб.;

по строке 190 приложения 1
к разделу 8 - 24 720 руб.;

по строке 260 раздела 9 - 19 000 руб.;

по строке 270 раздела 9 - 3000 руб.;

по строке 050 приложения 1
к разделу 9 - 19 000 руб.;

по строке 060 приложения 1
к разделу 9 - 3000 руб.;

по строке 340 приложения 1
к разделу 9 - 21 700 руб.;

по строке 350 приложения 1
к разделу 9 - 3000 руб.

Поскольку у компании не было операций, в которых она выступала в качестве налогового агента по НДС, страницы раздела 9 и приложения 1 к разделу 9, в которых строка 010 = 06, у нее нет.

Применим контрольное соотношение 1.25 в нашей редакции:

24 000 руб. + (24720 руб. – – 24 000 руб.) – (19 000 руб. + + 3000 руб.) – 0 руб. – (21 700 руб. + + 3000 руб. – 19 000 руб. – 3000 руб.) – – 0 руб. = 24 000 руб. + 720 руб. – – 22 000 руб. – 0 руб. – 2700 руб. – – 0 руб. = 20 руб. > 0.

То есть мы получили именно ту цифру, которая в соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ подлежит возмещению.

Теперь применим контрольное соотношение 1.25 в редакции налоговиков:

24 000 руб. + (24 720 руб. – – 24 000 руб.) – (19 000 руб. + + 3000 руб.) – 0 руб. + (21 700 руб. + + 3000 руб. – 19 000 руб. – 3000 руб.) – – 0 руб. = 24 000 руб. + 720 руб. – – 22 000 руб. – 0 руб. + 2700 руб. – – 0 руб. = 5420 руб.

Как видите, получилась совершенно непонятная цифра, никак не соответствующая сумме НДС, подлежащей возмещению по итогам I квартала 2015 г.

НДС к уплате в бюджет

Проверить, не занижена ли в декларации сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, можно с помощью контрольного соотношения 1.27.

Отметим, что данное соотношение приведено в универсальном виде, то есть когда у компании есть не только операции по реализации (облагаемые по ставкам 18 и 10%), но и операции, облагае­мые по ставке 0%, а также операции, где она выступает в качестве налогового агента по НДС. Из-за этого оно выглядит достаточно громоздким.

Поскольку большинство плательщиков НДС осуществляют только операции по реализации, облагаемые по ставкам 18 и 10%, мы приведем данное соотношение в адаптированном к такой ситуации виде.

Выглядеть оно будет так:

общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (строка 110 раздела 3) должна быть равна сумме итоговой величины НДС по книге продаж (строка 260 раздела 9 + строка 270 раздела 9) с величиной НДС по данным дополнительных листов книги продаж (строка 340 приложения 1 к разделу 9 + + строка 350 приложения 1 к разделу 9 – – строка 050 приложения 1 к разделу 9 – – строка 060 приложения 1 к разделу 9).

Иными словами, общая сумма исчисленного НДС должна быть равна сумме начисленного НДС по всем счетам-фактурам, отраженным в книге продаж и дополнительных листах книги продаж. Думаем, что справедливость данного соотношения ни у кого сомнений не вызывает. Если же общая сумма исчисленного НДС (значение по строке 110 раздела 3) окажется меньше, это будет свидетельствовать о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, показываемой по строке 200 раздела 3. Ведь ее значение определяется путем вычитания из строки 110 раздела 3 показателя строки 190 раздела 3 (общая сумма НДС, подлежащая вычету). Следовательно, если значение строки 110 раздела 3 будет заниженным, заниженным окажется и величина строки 200.

НДС, подлежащий вычету

Для проверки факта завышения суммы НДС, подлежащей вычету, налоговики будут использовать контрольное соотношение 1.28. Так же как и предыдущее соотношение, оно приведено в универсальном виде.

Если же компания осуществляет только операции по реализации, облагаемые по ставкам 18 и 10%, соотношение 1.28 будет выглядеть так:

общая сумма НДС, подлежащая вычету (строка 190 раздела 3) должна быть равна сумме итоговой величины НДС, указанной в книге покупок (строка 190 раздела 8) с общей суммой НДС по счетам-фактурам, отраженным в дополнительных листах книги покупок (строка 190 приложения 1 к разделу 9 – – строка 005 приложения 1 к разделу 9).

Если значение строки 190 раздела 3 окажется больше, НДС, подлежащий вычету, завышен.

Сдали декларацию по НДС.Обнаружили: в книге покупок счет-фактура был была зарегистрирован ошибочно. Сдали уточненную декларацию, при этом раздел 8 не заполняли, поставили признак актуальности 1, т.е. ранее сданные сведения актуальны, заполнили раздел 8.1: показали значения по счету-фактуре с "минусом". После этого нашли еще ошибку, также необходимо поставить с минусом значение по второму счету-фактуре. Как заполнить раздел 8.1 необходимо прописать оба счета-фактуры или только последний? Если признак актуальности 1, можем мы вторично не заполнять данные по первому сторнированному счету-фактуре. Оператор "Контур" убеждает нас, сданный раздел 8.1 уничтожает раздел 8.1 по предыдущей декларации. Кто прав?

Вам нужно подать уточненную декларацию и заполнить раздел 8.1, в строке 001 проставьте цифру 0.

Как составить и сдать декларацию по НДС

Приложение № 1 к разделам 8 и 9

Приложение № 1 к разделу 8 декларации заполняют, если вносят изменения в книги покупок истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 8, приложение 1 к разделу 8 заполняют все налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет. А также налоговые агенты, кроме тех, что названы в пунктах и статьи 161 Налогового кодекса РФ.*

Приложение № 1 к разделу 9 декларации заполняют, если вносят изменения в книги продаж истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 9, приложение № 1 к разделу 9 заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты, у которых есть обязанность начислить НДС к уплате.

В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента). В поле «Стр.» – порядковый номер страницы.

Номер строки	Как заполнить
Приложение № 1 к разделу 8
Строка 001	Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в приложении № 1 к разделу 8 декларации. Цифра 0: приложения № 1 к разделу 8 декларации не были отражены; – при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.* приложении № 1 к разделу 8 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются. При этом в строках 005, 008, 010–190 поставьте прочерки. строке 001 поставьте прочерк
Строка 005	По строке 005 отразите итоговую сумму НДС, которая должна соответствовать сумме, указанной по строке «Всего» книги покупок. Если в налоговом периоде вносились изменения (дополнения, корректировки) в книгу покупок, в строке 005 нужно отразить итоговую сумму налога, указанную по строке «Всего» книги покупок
Строка 008	По строке 008 отразите порядковый номер записи приложения 1 к разделу 8 декларации
Строки 010–180	По строкам 010–180 отразите данные, указанные соответственно в графах 2–8 , 10–16 дополнительного листа книги покупок. При этом порядок заполнения строк 010–180 должен соответствовать порядку заполнения соответствующих граф дополнительного листа к книге покупок. Если в налоговом периоде вносились изменения в книгу покупок, то по строкам 010–180 следует указать данные из граф 2–8 , 10–16 всех дополнительных листов книги покупок
Строка 190	По строке 190 укажите общую сумму налога к вычету. Она должна соответствовать сумме, указанной по строке «Всего» дополнительного листа книги покупок. Строку 190 заполните только на последней странице приложения № 1 к разделу 8 декларации. На остальных страницах приложения № 1 к разделу 8 по строке 190 поставьте прочерки. На основании итоговой суммы по строке 190 приложения № 1 к разделу 8 вносятся корректировки в декларацию при обнаружении в текущем квартале ошибок (искажений), допущенных в истекшем квартале
Приложение № 1 к разделу 9
Строка 001	Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в приложении № 1 к разделу 9 декларации. Цифра 0: – если в ранее представленной декларации сведения из приложения № 1 к разделу 9 декларации не были отражены; – при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений. Цифра 1 – если ранее отраженные в приложении № 1 к разделу 9 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются. При этом в строках 010–360 поставьте прочерки. При подаче первичной декларации за соответствующий квартал в строке 001 поставьте прочерк
Строки 020–040	По строкам 020–040 отразите итоговую стоимость продаж без налога. Показатели этих строк должны соответствовать данным граф 14–16 строки «Всего» книги продаж
Строки 050–060	По строкам 050– 060 отразите итоговую сумму налога. Показатели этих строк должны соответствовать данным граф 17–18 строки «Всего» книги продаж
Строка 070	По строке 070 отразите стоимость продаж, освобождаемых от НДС. Этот показатель возьмите из графы 19 строки «Всего» книги продаж. При внесении изменений (дополнений, корректировок) в книгу продаж за один и тот же квартал по строкам 020–070 также нужно отразить итоговые показатели, указанные в графах 14–19 строки «Всего» книги продаж

Какие разделы включать в новую декларацию На общем режиме

1. Стандартный состав декларации - титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9.
2. Посредники, действующие от своего имени, дополнительно заполняют разделы 10 и 11.
3. Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, потребуется сдать еще и раздел 12.

На упрощенке и вмененке

1. Компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, помимо титульного листа и раздела 1 заполняют раздел 12.
2. Налоговые агенты дополнительно включают в отчетность раздел 9.
3. Посредники на спецрежиме, которые выставляют или получают счета-фактуры от своего имени и не являются налоговыми агентами, должны сдавать в инспекцию только журнал учета счетов-фактур.

Заполняем новые разделы ндс-декларации

Внимание

Бухгалтер ООО «Комитент» также составил счет-фактуру на отгрузку и зарегистрировал его в книге продаж так, как показано на образце ниже. Затем этот счет-фактуру комитент передал комиссионеру.Комитент выписывает счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров.

Даже если комиссионер перечисляет комитенту выручку от реализации товаров за вычетом вознаграждения. То есть стоимостные показатели в счете-фактуре комиссионера и комитента должны быть идентичны. Они не зависят от расчетов между посредником и комитентом.Поступивший от комитента счет-фактуру бухгалтер ООО «Комиссионер» зарегистрировал в части 2 журнала учета.

Внесение налоговой базы данных в 8 раздел декларации по ндс

Приложения). Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» Информация в этот раздел вносится тогда, когда у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению налога (п. 47 Приложения). Порядок заполнения раздела, а также его приложения не сильно отличается от вышеуказанного порядка для раздела 8.

Разница лишь в том, что данные для заполнения этого раздела берутся из книги продаж – номер и дата счета-фактуры, ИНН/КПП продавца и посредника, номер и дата документа, подтверждающего оплату, стоимость продаж по счету-фактуре в рублях и валюте, стоимость продаж и сумма налога с разбивкой по ставкам НДС (строки 010 – 220). В строках 230 – 280 нужно отразить итоговые суммы по книге продаж, только на последней странице данного раздела.

Как заполнить декларацию по ндс

Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.

• Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

Раздел 1 Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации. В листе обязательно указывается код территориального образования (ОКТМО), где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете.
В строке 020 фиксируется КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога.

Декларация по ндс: как составить и сдать, образец заполнения

Главная — Документы

• Для кого обязательна электронная декларация по НДС
• С чего начать заполнение
  • Какие разделы включать в новую декларацию
• Раздел 8
• Раздел 9
  • Раздел 9 в бумажной декларации
• Разделы 10 и 11
• Раздел 12

Декларацию по НДС за I квартал надо сдать не позднее 27 апреля по новой форме (утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). В этой статье вы найдете подсказки по заполнению всех новых разделов отчета и прочитаете об изменениях в старых разделах.

Инфо

Самое главное изменение, которое вы прочувствуете при подготовке отчетности по НДС, - вам не придется вручную вводить в разделы 8 и 9 все счета-фактуры. Программа автоматически подцепит данные из ваших книг покупок и книг продаж.

И вот именно в них вся информация должна быть верной. Иначе возможны проблемы с декларацией.

Заполнение декларации по ндс в 2018 году

В разделе 9 надо привести данные книги продаж по каждому выставленному счету-фактуре. Остановимся на самых важных показателях. Как заполнить книгу, видно на образце.

Код вида операции (графа 2 книги продаж). В книге продаж стоит перекодировать все операции с начала I квартала, которые подпадают под новый перечень кодов, рекомендованный налоговиками (письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794). Это нужно, чтобы программа ФНС России при проверке смогла сопоставить данные по конкретному счету-фактуре в декларации покупателя и поставщика.

Номер счета-фактуры продавца (графа 3). Оптимальный вариант - использовать простую нумерацию счетов-фактур без буквенных символов, тире и других знаков. Тогда будет меньше расхождений между отчетностью поставщика и покупателя.

ИНН /КПП покупателя (графа 8).

Заполняем новую декларацию по ндс

• головной (титульный лист);
• сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

• осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
• ведение деятельности за пределами российской территории;
• наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
• субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
• при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:

• Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
• Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
• Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован.

  Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.

• Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
• Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду.

Все ли должны заполнять раздел 8 в декларации по ндс

Показатели этих строк должны соответствовать данным граф 17–18 строки «Всего» книги продаж Строка 070 По строке 070 отразите стоимость продаж, освобождаемых от НДС. Этот показатель возьмите из графы 19 строки «Всего» книги продаж.

При внесении изменений (дополнений, корректировок) в книгу продаж за один и тот же квартал по строкам 020–070 также нужно отразить итоговые показатели, указанные в графах 14–19 строки «Всего» книги продаж Строка 080 По строке 080 укажите порядковый номер записи приложения № 1 к разделу 9 декларации Строки 090–300 В строки 090–300 перенесите данные, указанные соответственно в графах 2–8, 10–19 дополнительного листа книги продаж.

Графу 3 книги покупок заполнять не нужно. Номер таможенной декларации в ней отражают только импортеры, то есть компании, которые сами ввозят товары. Примечание. Зависнет ли ваша декларация при сдачеОбъем новой электронной декларации может оказаться очень большим, так как в ней теперь содержится детальная информация обо всех операциях.

Поэтому вы можете еще до сдачи оценить, насколько ваш интернет подходит для сдачи. Одна запись о счете-фактуре (строка в книге продаж или книге покупок) весит 250–300 байт, число строк вам примерно известно. Перемножьте, и вы получите «вес» декларации. Разделите его на скорость интернет-канала. Ее можно уточнить у своего провайдера или в IT-отделе. Так вы получите примерное время передачи декларации. Если результат слишком велик, то нужно перейти на какой-то другой тариф, при котором интернет будет быстрее, либо сменить оборудование или провайдера.
К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок. Необходимо соблюсти только одно условие – изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев. Разделы 8, 9 Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период. Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС. По регламенту в разделах 8 и 9 следует раскрыть информацию о поставщиках и покупателях (ИНН, КПП), реквизитах полученных или выданных счетах-фактурах, стоимостных характеристиках товаров/услуг, суммах выручки и начисленного НДС.

Вопрос по заполнению декларации по НДСПрошу проконсультировать, как заполнить раздел 8 в декларации по НДС, в случае если к возмещения ООО хочет взять только часть полученных от поставщиков счет-фактур, т.е. например получено счет-фактур за квартал на сумму 100000,00 в т.ч. НДС 1525,42, а реализации у ООО было на 5000,00 в т.ч. НДС 762,71. Чтобы не получилось НДС к возмещению, к вычету учитываем счет фактур на сумму например 4500,00 в т.ч. НДС 686,44, остальное учтем в следующих периодах.В разделе 8 должны быть все счет-фактуры данного периода или только счет-фактуры на 4500, которые ставим к вычету

В разделе 8 декларации по НДС должны быть отражены только счета – фактуры, по которым Вы принимаете НДС к вычету в отчетном квартале.

И вот почему. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету, организация должна вести книгу покупок. Следовательно, в книге покупок регистрируются только счет – фактуры, по которым организация заявляет вычет. Остальные счета - фактуры нужно зарегистрировать в книге покупок того периода, когда организация решить заявить по ним вычет. Сведения из книги покупок отражаются в разделе 8 Декларации. Т.е. те счета фактуры, которые Вы зарегистрируете в книге покупок и должны попасть в раздел 8 Декларации.

Обоснование

Ольги Цибизовой,

Когда входной НДС можно принять к вычету

Ситуация: Можно ли перенести вычет по НДС на следующие налоговые периоды, если все условия для принятия налога к вычету выполнены в текущем налоговом периоде

Да, можно.

Покупатель (заказчик) вправе принять к вычету предъявленную ему сумму НДС в течение трех лет после того, как товары, работы или услуги были приняты к учету . Трехлетний срок отсчитывайте с момента, когда активы были оприходованы. А вычет можно заявить до конца квартала, в котором этот срок истек.

Например, если товары были приняты к учету 23 июня 2015 года, то право на вычет НДС по этим товарам сохраняется за покупателем до 30 июня 2018 года (п. 3 ст. 6.1 НК РФ). То есть последней декларацией, в которой сумму вычета можно заявить к возмещению из бюджета, будет декларация за II квартал 2018 года. Такие разъяснения дает Минфин России в письме от 12 мая 2015 г. № 03-07-11/27161 .

В течение трех лет на основании одного и того же счета-фактуры НДС можно принимать к вычету по частям, то есть в разных кварталах (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Из этого правила есть исключения, например, когда:
– приобретены основные средства, нематериальные активы и оборудование к установке;
– НДС уплачен налоговым агентом;
– продавец выставил счет-фактуру на сумму полученного аванса;
– имущество получено в качестве вклада в уставный капитал (при условии, что передающая сторона восстановила НДС по такому имуществу).

В этих случаях входной НДС принимайте к вычету единовременно в том квартале, когда для этого выполнены все необходимые условия.

Такой вывод подтверждается в письмах Минфина России от 9 октября 2015 г. № 03-07-11/57833 , от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290 и № 03-07-11/20293 .

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как вести книгу покупок

Чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету, организация должна вести книгу покупок. В книге покупок покупатели регистрируют выставленные продавцами электронные и (или) составленные на бумажном носителе счета-фактуры (в т. ч. корректировочные, исправленные).

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС

Разделы 8 и 9

Налогоплательщики, которые осуществляли операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК РФ, в состав декларации по НДС за отчетный период должны включать Раздел 7. Налоговый орган вправе запросить пояснения и документы по таким льготным операциям. При этом количество документов можно сократить, если представить в налоговую инспекцию пояснения в виде реестра подтверждающих документов, а также перечень и формы типовых договоров, применяемых при осуществлении операций по соответствующим кодам. Эксперты 1С на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 рассказывают, как учитывать НДС по необлагаемым операциям, заполнить Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов.

Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС

Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее - Порядку), Раздел 7 включается в состав налоговой декларации, если в соответствующем налоговом периоде налогоплательщик осуществлял:

• операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ);
• операции, не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
• операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 и ст. 148 НК РФ, п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)); а также
• получал суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).

При заполнении Раздела 7 налоговой декларации в графе 1 указываются коды операций, приведенные в Приложении № 1 к Порядку.

При отражении в графе 1 операций:

• не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010;
• не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Согласно пункту 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

В целях повышения эффективности администрирования НДС, при одновременном сокращении объема истребуемых документов, ФНC России в письме от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ направила рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 2 и пунктом 3 статьи 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговая льгота с учетом пункта 1 статьи 56 НК РФ и пункта 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.

В этих рекомендациях налоговая служба предложила налогоплательщикам представлять в налоговый орган пояснения в виде реестра подтверждающих документов (далее - Реестр), а также перечень и формы типовых договоров, применяемых при осуществлении операций по соответствующим кодам. Рекомендуемая форма реестра приведена в Приложении № 1 к данному письму.

Если налогоплательщик представляет пояснения в виде Реестра по предложенной форме, то объем истребуемых документов существенно сокращается и производится с использованием риск-ориентированного подхода, изложенного в Приложении № 2 к данному письму.

При непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме (в случае невозможности идентификации подтверждающих документов, невозможности их соотнесения с используемыми льготами, невозможности выполнения требований настоящего письма, неуказания в реестре суммы операции) истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода.

Заполнение Раздела 7 декларации по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Порядок учета НДС по необлагаемым операциям, заполнение Раздела 7 декларации по НДС и реестра подтверждающих документов рассмотрим на следующем примере.

Пример

Также ООО «ТФ-Мега» арендовала офисное помещение у ООО «Дельта». Стоимость услуги по аренде за II квартал 2017 года составила 177 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 27 000,00 руб.).

Последовательность операций приведена в таблице 1.

Настройка учетной политики и параметров учета

Налогоплательщику, осуществляющему операции, облагаемые НДС, и операции, не подлежащие налогообложению, необходимо выполнить соответствующие настройки программы.

На закладке НДС формы Учетная политика (раздел Главное - подраздел Настройки - форма Налоги и отчеты ) нужно установить флаг Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета .

В настройках параметров учета (раздел Администрирование - подраздел Настройки программы - форма Параметры учета ), пройдя по гиперссылке Настройка плана счетов , в строке Учет сумм НДС по приобретенным ценностям следует установить значение По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета . Для этого необходимо, перейдя по соответствующей гиперссылке, проставить флаг для значения По способам учета .

После выполнения настроек в табличной части документов учетной системы Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная) , а также с видом операции Товары, услуги, комиссия на закладке Товары появится графа Способ учета НДС . В этой графе отражается информация о выбранном способе учета входного НДС, который может принимать значения:

• Принимается к вычету ;
• Учитывается в стоимости ;
• Блокируется до подтверждения 0% ;
• Распределяется .

Для документов учетной системы Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) информация о способе учета входного НДС будет отражаться в графе Счета-учета .

Для того чтобы в документе Поступление (акт, накладная) значение Способ учета НДС заполнялось автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - справочник Номенклатура ).

Для автоматического заполнения в программе Раздела 7 налоговой декларации по НДС и формирования реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот согласно письму ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ (далее - Реестр подтверждающих документов), в настройке номенклатуры (раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - справочник Номенклатура ) для соответствующей номенклатурной позиции в поле % НДС необходимо установить значение Без НДС (рис. 1).

Рис. 1. Указание кода операции, не облагаемой НДС

После этого в открывшемся поле Код операции нужно указать код освобождаемой операции в соответствии с Приложением № 1 к порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016).

Так как в Реестре подтверждающих документов предусмотрено указание не только кода операции, но еще и вида (группы, направления) необлагаемой операции, то требуемое значение вида (группы, направления) можно ввести, открыв соответствующую форму для выбранного кода операции (рис. 1). Напомним, что указание группы (вида, направления) в отсутствии нормативных разъяснений устанавливается налогоплательщиком самостоятельно, исходя из собственного представления и удобства использования.

Порядок заполнения Раздела 7 налоговой декларации по НДС и необходимость представления Реестра подтверждающих документов зависит от того, является ли данная операция:

• освобождаемой от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ;
• не признаваемой объектом налогообложения согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ;
• местом реализации товаров (работ, услуг) не признается территория РФ в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ.

В связи с этим необходимо в открывшейся форме для соответствующего кода операции проставить флаги:

• в строке Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) - если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае согласно пункту 44.2 Порядка заполнения
  Раздела 7 декларации будут формироваться показатели в графах 3 и 4;
• в строке Включается в реестр подтверждающих документов - если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) в соответствии с пунктом 2 или пунктом 3 статьи 149 НК РФ, подпадает под понятие налоговой льготы с учетом пункта 1 статьи 56 НК РФ и пункта 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. При проставленном флаге данная операция включается в Реестр подтверждающих документов.

Если осуществляемая операция не облагается НДС в связи с тем, что местом реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) не признается территория РФ в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ, то необходимо указать код операции согласно Приложению № 1 к порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016) в соответствующем договоре с контрагентом (раздел Справочники - подраздел Покупки и продажи - справочник Договоры ).

Учет необлагаемых операций

Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО «Торговый дом» (операции: 2.1 «Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО „ Торговый дом"»; 2.2 «Списание себестоимости проданных товаров») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная) (раздел Продажи - подраздел Продажи ).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), счета-фактуры не составляются. Поэтому документ учетной системы Счет-фактура выданный Выписать счет-фактуру Реализация (акт, накладная) не используется.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 - на себестоимость реализованных оправ для корригирующих очков по каждой номенклатурной позиции; Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 - на продажную стоимость оправ для корригирующих очков по каждой номенклатурной позиции.

Поскольку реализуются импортные оправы для очков, то по дебету вспомогательного забалансового счета ГТД вводятся записи о количестве оправ с указанием страны происхождения и номера таможенной декларации.

В регистры:

• НДС продажи - вводится запись о стоимости товаров, освобождаемых от налогообложения;
• Необлагаемые НДС операции Приход для последующего внесения информации в Раздел 7 декларации по НДС;
• Раздельный учет НДС - вводятся записи с видом движения Расход .
• - вводятся данные о документах по данной операции для формирования Реестра подтверждающих документов.

Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО «Стиль» (операции: 2.3 «Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО „Стиль"»; 2.2 «Списание себестоимости проданных товаров») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная) в порядке, аналогичном приведенному для реализации товаров ООО «Торговый дом» (операции 2.1 и 2.2).

Оказание рекламной услуги иностранному заказчику «Honka» (операция 2.5 «Оказание рекламной услуги иностранному заказчику „Honka"») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акты, накладные) с видом операции Услуги (акт) (раздел Продажи - подраздел Продажи ).

При совершении операций, местом реализации которых не признается территория РФ, счета-фактуры не составляются (письма Минфина России от 16.04.2012 № 03-07-08/107, от 17.02.2009 № 03-07-08/36). Поэтому документ учетной системы Счет-фактура выданный не формируется, и, следовательно, кнопка Выписать счет-фактуру под табличной частью документа Реали-зация (акт, накладная) не используется.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводится бухгалтерская запись:

Дебет 62.21 Кредит 90.01.1 - на стоимость рекламной услуги в размере 127 570,40 руб. (2 000,00 EUR х 63,7852, где 63,7852 - курс EUR, установленный ЦБ РФ на дату оказания услуги, т. е. на 10.06.2017).

В регистры:

• НДС продажи - вводится запись о стоимости рек-ламной услуги, оказанной иностранному партнеру.
• Необлагаемые НДС операции - вносится запись с видом движения Приход для последующего внесения записей в Раздел 7 декларации по НДС.
• Раздельный учет НДС - вводится запись с видом движения Расход .
• Рублевые суммы документов в валюте - вводится запись о рублевом эквиваленте суммы, отраженной в документе Реализация (акт, накладная) в EUR, причем как для определения выручки от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (БУ и НУ), так и для расчета налоговой базы по НДС.

Поскольку в отношении операций, местом реализации которых не признается территория РФ, Реестр подтверждающих документов не формируется, то запись в регистр Документы по необлагаемым операциям не производится.

Учет услуги по аренде

Организация ООО «ТФ-Мега» во II квартале 2017 года арендовала у ООО «Дельта» офисное помещение.

Оказание услуги по аренде помещения за II квартал 2017 года (операции: 3.1 «Услуга по аренде помещения за II квартал 2017 года»; 3.2 «Учет входного НДС по аренде за II квартал 2017 года») регистрируется с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) (раздел Покупки - подраздел Покупки ).

Поскольку услуга по аренде офисного помещения относится ко всей деятельности организации, т. е. и к облагаемым НДС операция, и к операциям, не подлежащим налогообложению, то сумму предъявленного арендодателем НДС необходимо распределить (п. 4 и п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Для этого в документе Поступление (акт, накладная) в графе Счета учета табличной части следует установить для способа учета НДС значение Распределяется .

После проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки:

Дебет 26 Кредит 60.01 - на стоимость услуги без НДС; Дебет 19.04 Кредит 60.01 - на сумму НДС, предъявленную арендодателем. При этом у счета 19.04 появляется третье субконто, отражающее способ учета НДС - Распределяется .

В регистр НДС предъявленный вводятся записи с видом движения Приход с событием Предъявлен НДС Поставщиком и с видом движения Расход с событием НДС подлежит распределению на сумму НДС, предъявленную арендодателем и подлежащую распределению.

Одновременно на списанную в регистре НДС предъявленный сумму налога вводится запись в регистр Раздельный учет НДС с видом движения Приход .

Для регистрации полученного от арендодателя счета-фактуры (операция 3.3 «Регистрация счета-фактуры арендодателя за II квартал 2017 года») необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) ввести, соответственно, номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистри-ровать . При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный , а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Распределение предъявленной суммы НДС по услуге по аренде (операции: 3.4 «Учет суммы входного НДС по аренде, подлежащей вычету»; 3.5 «Учет суммы входного НДС по аренде, включаемой в стоимость») производится документом Распределение НДС (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС ) (рис. 2).

Рис. 2. Распределение НДС. Расчет выручки от реализации

Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить .

После выполнения этой команды в программе на закладке Выручка от реализации будет автоматически рассчитана сумма выручки (стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) от деятельности, облагаемой НДС, и от деятельности, не подлежащей налогообложения (как освобождаемой от налогообложения, так и от той, местом реализации которой не признается территория РФ).

В программе показатели пропорции за II квартал 2017 года будут рассчитаны следующим образом:

• выручка от облагаемой деятельности (стоимость отгруженных солнцезащитных очков) за II квартал 2017 года без учета НДС - 387 500,00 руб. (см. условие Примера);
• выручка от деятельности, не облагаемой НДС - 293 270,40 руб. (96 900,00 руб. + 68 800,00 руб. + 127 570,40 руб.).

Автоматическое распределение суммы входного НДС согласно рассчитанной пропорции будет отражено на закладке Распределение документа Распределение НДС (рис. 3).

По кнопке Анализ распределения НДС документа Распределение НДС можно сформировать отчет и при необходимости произвести его печать.

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи.

Сумма входного НДС по услуге аренды офисного помещения будет перенесена с кредита счета 19.04 с третьим субконто Распределяется в дебет счета 19.04 с третьими субконто:

• Принимается к вычету - в соответствующей доле;
• Учитывается в стоимости - в соответствующей доле.

В регистры:

• НДС предъявленный - будет введена запись с видом движения Приход с событием НДС распределен на сумму НДС, предъявленную поставщиком и подлежащую вычету после распределения.
• накопления Необлагаемые НДС операции - вносится запись с видом движения Приход , отражающая сумму НДС, относящуюся к операциям, не подлежащим налогообложению и, следовательно, не принимаемую к налоговому вычету.
• Раздельный учет НДС - будет внесена запись с видом движения Расход на сумму НДС, предъявленную поставщиком.

Регистрация в книге покупок полученного счета-фактуры по услугам аренды помещения за II квартал 2017 года (операция 3.6 «Предъявление к вычету суммы входного НДС») производится документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гипер-ссылка Регламентные операции НДС ) с помощью команды Создать .

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности .

Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить .

В табличную часть документа будут внесены сведения о приобретенной услуге по аренде офисного помещения за II квартал 2017 года, по которой заявляется к вычету предъявленная арендодателем сумма входного НДС в доле, рассчитанной на основании сформированной пропорции по распределению (рис. 3).

Рис. 3. Распределение НДС

После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету» - на сумму НДС, подлежащую вычету по приобретенной услуге аренды помещения.

В регистры:

• НДС предъявленный - на сумму НДС, принятую к вычету вводится запись с видом движения Расход .
• НДС Покупки - вводится запись для книги покупок, отражающая принятие НДС к вычету по услуге аренды помещения за II квартал 2017 года.

На основании записи регистра НДС Покупки заполняется книга покупок за II квартал 2017 года (раздел Покупки - подраздел НДС ).

Формирование налоговой отчетности

Формирование Раздела 7 декларации по НДС (операция: 4.1 «Формирование записей Раздела 7 декларации по НДС») производится документом Формиро-вание записей раздела 7 декларации по НДС (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС ) (рис. 4).

Для автоматического заполнения документа по данным учетной системы необходимо выполнить команду Заполнить . При выполнении данной команды программа автоматически:

• перенесет в документ отраженные в учете необлагаемые операции за соответствующий отчетный период;
• заполнит суммы входного НДС, относящиеся к каждой конкретной операции (НДС (Графа 4) - Прямой );
• перераспределит рассчитанную ранее долю входного распределяемого НДС (рис. 3) между всеми операциями пропорционально стоимости реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (НДС (Графа 4) - Распределенный ).

Если необходимо расширить список подтверждающих документов по необлагаемым (освобождаемым от налогообложения) операциям, то необходимо, пройдя по соответствующей гиперссылке в графе Подтверждающие документы , внести документ в список по кнопке Добавить . Если возникнет необходимость отразить в Разделе 7 налоговой декларации по НДС какую-либо дополнительную операцию, то следует:

• внести операцию в список по кнопке Добавить ;
• выполнить перераспределение НДС между всеми необлагаемыми операциями по кнопке Распределить НДС .

После проведения документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС вносятся соответствующие записи в регистр Записи раздела 7 декларации по НДС для формирования данного раздела декларации.

Одновременно вносятся расходные записи в регистр Необлагаемые НДС операции .

Таким образом в Разделе 7 декларации по НДС за II квартал 2017 года будут автоматически заполнены следующие показатели:

	Данные
	Соответствующие коды операций по реализации оправ для корригирующих очков и оказания рекламной услуги иностранному партнеру
	Стоимость реализованных товаров (оправ для корригирующих очков) и оказанной рекламной услуги
	Стоимость приобретенных оправ для корригирующих очков
	Сумма входного НДС по услуге по аренде офисного помещения, относящаяся к операции реализации оправ для корригирующих очков в размере 6 571,82 руб., а также сумма входного НДС по дополнительным расходам, связанным с приобретением оправ для корригирующих очков (например, расходам на доставку), в размере 573,47 руб.

Напомним, что согласно пункту 44.2 Порядка заполнения Раздела 7 декларации при отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Реестр подтверждающих документов (операция 4.2 «Подтверждение налоговых льгот по НДС») в программе формируется с помощью отчета (раздел Отчеты - подраздел НДС - гиперссылка Реестр к разделу 7 декларации ).

Заполнение производится по кнопке Сформировать (рис. 5).

Рис. 5. Составление "Реестра подтвердающих документов" за II квартал 2017 года

Поскольку в письме ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ не содержится конкретных указаний относительно того, как именно должен заполняться данный реестр (в целом по контагенту или в разрезе каждой операции), в программе реализовано пооперационное заполнение.

По кнопке Печать можно выполнить печать данного Реестра подтверждающих документов для направления в налоговый орган. Электронный формат для Реестра в настоящий момент не утвержден.